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  LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR NO PUEDEN SER GRAVADOS POR LOS DEPARTAMENTOS, DISTRITO O MUNICIPIOS, CON IMPUESTOS, TASAS O CONTRIBUCIONES 




LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR NO PUEDEN SER GRAVADOS POR LOS DEPARTAMENTOS, DISTRITO O MUNICIPIOS, CON IMPUESTOS, TASAS O CONTRIBUCIONES
Fuente: Laura Ardila Bendek
Publicado: 2013-09-13

Me preguntan algunos lectores, si la actividad de los juegos de suerte y azar, son sujetos de impuestos municipales como el impuesto de Industria y Comercio y/o ICA.

 

Aquí les explicamos; al efecto encontramos que el artículo 49 de la ley 643 de 2001 el cual señala: “PROHIBICION DE GRAVAR EL MONOPOLIO. Los juegos de suerte y azar a que se refiere la presente ley no podrán ser gravados por los departamentos, distrito o municipios, con impuestos, tasas o contribuciones, fiscales o parafiscales distintos a los consagrados en la presente ley.” (Negrillas y subrayado no originales)

 

Normativa que en forma clara señaló que los impuestos de carácter municipal, distrital y departamental no pueden ser exigidos a la operación legal de juegos de suerte y azar, precepto ya discutido por la Corte Constitucional la cual en decisión C-1191 de 2001 señaló claramente: “Que los monopolios de juegos de suerte y azar no pueden ser gravados por ninguna contribución fiscal, por cuanto la imposición de un impuesto implicaría una desviación de estos dineros hacia actividades distintas a la salud, mientras que la Carta ordena que las rentas obtenidas en el ejercicio de los monopolios de suerte y azar estarán destinadas exclusivamente a los servicios de salud ( CP art. 336).” (Negrilla y subrayado fuera de texto)

Así las cosas la Corte Constitucional ha sido clara en establecer que no se pueden cobrar impuestos de carácter municipal, distrital, y departamental a los operadores de juegos de suerte y azar, incluido el de INDUSTRIA Y COMERCIO o ICA; por los que tales sociedades están exentas del mismo siempre y cuando tengan un contrato con la entidad estatal correspondiente que les permita ejercer la actividad de los juegos de suerte y azar en forma legal, y que corresponda a ingresos provenientes de apuestas que declaran derechos de explotación.

Si usted es operador y le están realizando algún cobro por este concepto, puede solicitar al funcionario, la revocatoria directa del acto, pues es ilegal dicho cobro y carece de sustento normativo para llevarlo a cabo.

 

Laura Ardila Bendek

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Objeto social de su empresa, como modificarlo si lo requiere. 

LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR NO PUEDEN SER GRAVADOS POR LOS DEPARTAMENTOS, DISTRITO O MUNICIPIOS, CON IMPUESTOS, TASAS O CONTRIBUCIONES

En el ejercicio empresarial y la actividad comercial, las compañías a menudo experimentan actualizaciones o transformaciones en su actividad económica.

 

 

Por tal motivo, es importante que los empresarios tengan en cuenta que deben realizar una serie de trámites para materializar dichos cambios.

 

Conforme a la actualización de la actividad económica, debe elaborarse un documento privado de actualización del objeto social, el cual debe ser aprobado por la asamblea con el voto favorable de uno o varios accionistas que representan, al menos, la mitad más una de las acciones. presentes en la respectiva reunión.

 

Actualización del RUT como hacerlo y cuanto cuesta

 

Esta decisión deberá constar en un documento privado inscrito en el Registro Mercantil, a menos que la reforma implique la transferencia de bienes mediante escritura pública, en cuyo caso se registrará por dicha formalidad.

 

Una vez formalizada el acta y realizada la convocatoria previa de acuerdo con lo dispuesto en los estatutos de cada compañía, se suscribirá el acta, que luego deberá radicarse en la correspondiente cámara de comercio donde está registrada la compañía. Tras este trámite, deberán cubrirse los gastos correspondientes en la Cámara de Comercio para su registro.

 

Consecuencias de la NO RENOVACIÓN de la cámara de Comercio

 

Si la Cámara de Comercio verifica que todo está en orden, procederá con la inscripción, y esta actualización quedará reflejada en el certificado de existencia y representación legal, a fin de surtir el efecto correspondiente de publicidad.

 

Es recomendable asesorarse con un abogado especialista en el área o directamente con la Cámara de Comercio de la región respectiva, para evitar confusiones en la determinación del código CIIU de la actividad económica a seleccionar.

 

Laura Ardila Bendek

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Documento equivalente para Juegos Localizados, aún la DIAN no aclara el procedimiento. 

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El evento de Oficiales de Cornazar, finalizó con dos interesantes disertaciones: La protección y planificación del patrimonio que estuvo a cargo de Wilson Castrillón experto en tributación y derecho quien entre varios tópicos dio pautas para el manejo de los recursos obtenidos en los negocios para aumentar el capital y blindarlos contra acciones de terceros.

 

La segunda intervención, al cierre, estuvo a cargo de Yeni Andrea S. contadora especializada en Juegos de Suerte y Azar quien dio un recorrido desde sus orígenes, sobre la normativa que obliga a los Juegos localizados a generar factura .

 

Explicó los resultados de diferentes reuniones sostenidas con funcionarios de la DIAN que no entendían como una MET puede dar pérdidas, lo que finalmente pudo ser aclarado y luego de ello “llegamos al IVA, que ahora es fijo, y si lo calculamos diario no iba a ser real pues habían meses de 28,29,30 días; se logró un acuerdo con la Dian que se reflejó en la resolución 165 de 2023, artículo 6 donde las ventas se van a transmitir diarias pero el IVA solo el último día del mes. Pudimos llegar hasta ahí porque vino el cambio de gobierno, y al momento no hemos podido tener más acercamientos de mesas técnicas con este nuevo equipo”

 

 

Los Juegos localizados desde hace muchos años han estado gravados con el IVA, antes era presuntivo y ahora tiene una base de 20 UVT`s.

 

 

Documento electrónico equivalente de localizados ¿se debe implementar ya?

 

Explico la manera de cómo se toman los datos , anotando que desde años atrás los concesionarios han estado obligados a generar un informe diario de control de ventas que pues si bien no existe formulario oficial, cada empresa puede generarlo en una hoja simple de Excel y que debe llevarse anotando datos tales como: fecha de operación, número de instrumento (ó serial/código de la MET),contadores de ingreso, de salida, el totalizado en dinero de la diferencia, y el discriminado del IVA por esos ingresos.

Este archivo , aconsejó , se debe guardar como soporte para futuros requerimientos de la DIAN.

 

 

También dio claridad, de algunos términos que crean confusión sobre todo en contadores nuevos en la industria e incluso entre algunos operadores, a la hora de generar los reportes:

 

Los premios no son un costo, si lo fueran, se debería poner a firmar al cliente ganador un documento declarando que la empresa pagó el costo del premio y el cliente debería declararlo en medios magnéticos, esto para cada premio así fueran 2 créditos.

 

El billetero no es ingreso

 

El coin-in no son ingresos, se convierten en créditos, y al cliente se le pagan en créditos

 

Coljuegos, la Superintendencia de Salud y la DIAN están compartiendo la información que se genera en F18 por tanto se deberá poner especial atención a lo transmitido.

 

 

Según trascendió , las agremiaciones incluido CORNAZAR radicaron un derecho de petición , en este caso con fecha Diciembre 2 de 2023 y al momento no se ha recibido respuesta: “están encartados, no saben que van a hacer”

 

 

Yeni Andrea fue enfática en la importancia de continuar generando los informes , reportes y archivos para soportar cualquier requisición de algún ente fiscalizador.

 






Ley de Plazos Justos, pagos sólo a 45 días después de recibido el producto o servicio 

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Estimados(as) lectores(as) desde el 1 de Enero del año 2021 entró en vigencia la ley 2024 de 2020 o mejor conocida como “Ley de pagos plazos justos”. Esta ley establece medidas en relación con los procedimientos, plazos de pago y facturación de operaciones comerciales, incorporando la obligación de pago en plazos justos, aplicable para todos los pagos causados como contraprestación en los actos comerciales. Busca beneficiar a las Mipymes a quienes las grandes empresas suelen pagar en amplios plazos, afectando su flujo de caja y, a largo plazo, su sostenibilidad. Las empresas que apliquen de manera oportuna la ley obtendrán un sello e integrarán un listado, creado por el Gobierno nacional, de compañías que cumplen con los tiempos de pago establecidos por la ley.

“Este sello será fundamental para las organizaciones al momento de tomar una decisión consciente respecto a con qué compañía contratar o no”

La normatividad establece dos escenarios distintos para determinar el momento a partir del cual inicia a contar el término de la factura. Estas son:

- Desde la recepción de la factura, cuando se está obligado a facturar y la factura se recibe por medios electrónicos.

- Desde la entrega del bien o prestación del servicio, cuando no se está obligado a facturar o la factura se recibe por medios no electrónicos





De esta forma, se establece la obligación general de efectuar el pago de las obligaciones contractuales en un término de máximo de 60 días calendario durante el año 2021 y máximo de 45 días calendario improrrogables a partir del año 2022.

Este término se calculará a partir de la fecha de recepción de las mercancías o de la prestación de los servicios, incluso en aquellos contratos en que se requiera un procedimiento de aceptación o de comprobación para verificar los bienes o servicios prestados.

No aplica para pagos derivados de la compra para el consumo directo, préstamos de dinero, contratos de seguro y los que se hacen a título de indemnización por daños, contratos suscritos entre grandes empresas y los que corresponden a procesos de insolvencia de comerciantes y personas naturales no comerciantes. Pero aplica a la venta o intercambio profesional de productos (bienes y servicios) de manera onerosa y a cambio de una rentabilidad, sin importar quien la ejerza, es decir, comerciantes o no comerciantes que adelantan operaciones mercantiles.





Si se incumple el plazo acordado además del cobro de intereses de mora, el incumplimiento del plazo genera una indemnización a favor del deudor por todos los costos de cobro debidamente acreditados en que haya incurrido para ello basta con acudir a un juez o centro de conciliación para hacer exigible que la otra parte cumpla con el pago.

Siendo esta una ley de carácter IMPERATÍVO no puede ser modificada por mutuo acuerdo entre las partes.

Laura Ardila Bendek

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Como liquidar una empresa responsabilidad Limitada 

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Sociedad responsabilidad limitada. Muchos(as) operadores(as) de tradición en el sector de juegos de suerte y azar, han constituido empresas familiares, estas sociedades de responsabilidad limitada fueron el modelo empresarial de asociación para empresas operadoras constituidas por pocos socios, entre estos, familiares o amigos, que en muchas ocasiones no finalizan en buenos términos. Aquí le explicamos que debe hacer para liquidar este tipo de empresas.

Las causales de disolución son varias y se encuentran descritas en los artículos 218 y 370 del Código de Comercio:


1. Por vencimiento del término previsto para su duración en el contrato, si no fuere prorrogado válidamente antes de su expiración.


2. Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminación de la misma o por la extinción de la cosa o cosas cuya explotación constituye su objeto.


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3. Por reducción del número de asociados a menos del requerido en la ley para su formación o funcionamiento, o por un aumento que exceda del límite máximo fijado en la misma ley.

4. Por la declaración de liquidación obligatoria de la sociedad.


5. Por las causales que de forma clara y expresa se estipulen en el contrato.

6. Por decisión adoptada de los asociados conforme a las leyes y al contrato social

7. Por decisión de autoridad competente en los casos expresamente previstos en las leyes.


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8. Por las demás causales establecidas en las leyes, en relación con todas o algunas de las formas de sociedad que regula este código.


9. Además de las causales generales de disolución, la sociedad de responsabilidad limitada se disolverá cuando ocurran pérdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta por ciento o cuando el número de socios exceda de veinticinco.

Para realizar el trámite de disolución voluntaria de la sociedad de responsabilidad limitada, esto quiere decir con una decisión unánime de los socios, el gerente debe convocar a junta de socios con el fin de que sea el máximo órgano social quien apruebe la decisión según las indicaciones del Código de Comercio y el contrato social que se haya adoptado (Estatutos de la sociedad).

“Las decisiones tomadas en la junta de socios se deben consignar mediante acta de junta de socios, la cual será elaborada y aprobada de acuerdo a los requisitos legales estipulados en el artículo 189 del Código de Comercio”

“CONSTANCIA EN ACTAS DE DECISIONES DE LA JUNTA O ASAMBLEA DE SOCIOS. Las decisiones de la junta de socios o de la asamblea se harán constar en actas aprobadas por la misma, o por las personas que se designen en la reunión para tal efecto, y firmadas por el presidente y el secretario de la misma, en las cuales deberá indicarse, además, la forma en que hayan sido convocados los socios, los asistentes y los votos emitidos en cada caso.

La copia de estas actas, autorizada por el secretario o por algún representante de la sociedad, será prueba suficiente de los hechos que consten en ellas, mientras no se demuestre la falsedad de la copia o de las actas. A su vez, a los administradores no les será admisible prueba de ninguna clase para establecer hechos que no consten en las actas.”

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Ahora bien, dicha acta deberá elevarse a escritura púbica y registrarse en la Cámara de Comercio del domicilio social como lo estipula el artículo 158 del Código de Comercio, una vez se cumpla con este requisito, la sociedad de responsabilidad limitada iniciará con la liquidación del patrimonio social según los trámites establecidos en el artículo 220 del Código de Comercio, estableciendo primero la persona designada como liquidador, que puede tratarse del mismo representante legal.

Acto seguido, será necesario elaborar un inventario  que debe incluir una relación detallada de todos los activos sociales y todas las obligaciones de la sociedad, especificando la prelación de créditos y el orden establecido en la ley para su pago; lo anterior debe incluir las deudas condicionales, litigiosas, las fianzas, los avales, etc., no puede obviarse que este inventario deber ser autorizado por un contador público, si el liquidador o alguno de ellos no tienen tal calidad.

La liquidación voluntaria de la sociedad de responsabilidad limitada es un procedimiento de orden público y como tal todo el procedimiento establecido en el Código de Comercio y normas civiles complementarias es de obligatorio cumplimiento.

Tenga en cuenta señor(a) operador(a), que en este tipo de sociedad:

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Los socios responden hasta el monto de sus aportes. No obstante, en los estatutos podrá estipularse para todos o algunos de los socios una mayor responsabilidad (artículo 353 del Código de Comercio), sin que esta diferencia en responsabilidad signifique la aceptación de una responsabilidad indefinida o ilimitada.

Si la sociedad de responsabilidad limitada omite la palabra ‘limitada’ o ‘Ltda’ al constituirla, los socios pasan a ser responsables solidaria e ilimitadamente (artículo 357 del Código de Comercio); de acuerdo al artículo 356 del Código de Comercio, el mínimo de socios es de 2 y el máximo de 25.

Recuerde que si va a liquidar su empresa de responsabilidad Limitada y esta es operadora de juegos de suerte y azar, será causal para dar por terminado su contrato de concesión, y deberá notificar a Coljuegos de dicha decisión, le recomendamos que antes de liquidar su empresa Ltda., termine su contrato de concesión, y posterior a esto empiece su proceso liquidatario, para evitar problemas de tipo legal con la entidad.  

 

Laura Ardila Bendek

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Cesantías para comprar vivienda, como hacerlo. 

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Hoy explicaré detalladamente cómo utilizar las cesantías para adquirir una vivienda, los requisitos necesarios y los beneficios de optar por esta opción.

 

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¿Qué son las Cesantías y para Qué Sirven?

 

Las cesantías son una prestación social que los empleadores deben pagar a sus empleados, equivalente a un mes de salario por cada año trabajado. Este ahorro se destina principalmente a proteger al trabajador en caso de quedar desempleado, pero también puede ser utilizado para otros fines específicos, como educación y vivienda.

 

Decreto 1562 de 2019, da nuevas gabelas para retirar Cesantías

 

Requisitos para Retirar Cesantías para Vivienda

 

Para poder utilizar las cesantías en la compra, construcción o mejora de vivienda, es necesario cumplir con ciertos requisitos y seguir un procedimiento establecido:

 

 

1. Documentación Necesaria:

  • - Certificado laboral que indique el salario y tiempo de servicio.

  • - Promesa de compraventa o documento que acredite la construcción o mejora de la vivienda.

  • - Copia de la cédula de ciudadanía.

 

2. Solicitud al Fondo de Cesantías:

  • - Realiza una solicitud formal al fondo de cesantías donde tienes tus ahorros.

  • - Adjunta todos los documentos requeridos.

 

3. Aprobación y Retiro de las Cesantías:

  • - Una vez aprobada la solicitud, podrás retirar los fondos necesarios para tu proyecto de vivienda.

 

Beneficios de Utilizar las Cesantías para Vivienda

 

Optar por utilizar las cesantías para adquirir una vivienda tiene múltiples ventajas:

 

- Facilita el Acceso a Vivienda Propia: Al utilizar este ahorro, puedes completar el valor de la cuota inicial o financiar mejoras necesarias en tu hogar.

 

- Inversión Segura: Invertir en vivienda es una de las formas más seguras de utilizar tus cesantías, ya que la propiedad tiende a valorizarse con el tiempo.

 

- Aprovechamiento de Recursos: Aprovechas un beneficio laboral que, de otra forma, estaría reservado únicamente para casos de desempleo.

 

La empresa puede retener las cesantías de sus empleados ,conozca los casos en que el empleador puede abstenerse de pagar esta prestación social y el procedimiento para hacerlo.

 

 

Paso a Paso: Cómo Retirar tus Cesantías para Vivienda

A continuación, te guiaré paso a paso en el proceso para retirar tus cesantías con fines de vivienda:

 

1. Verifica tu Fondo de Cesantías: Asegúrate de conocer en qué fondo tienes tus cesantías acumuladas (Porvenir, Colfondos, Protección, etc.).

 

2. Reúne la Documentación: Como se mencionó anteriormente, necesitarás varios documentos importantes, así que reúnelos con anticipación para agilizar el proceso.

 

3. Presenta la Solicitud: Dirígete al fondo de cesantías con todos los documentos y presenta tu solicitud de retiro. Algunos fondos permiten iniciar este proceso en línea, lo que puede ser más conveniente.

 

4. Espera la Aprobación: Los tiempos de aprobación pueden variar, pero generalmente no toman más de una semana. Mantente en contacto con tu fondo para cualquier requerimiento adicional.

 

5. Retira los Fondos: Una vez aprobada la solicitud, podrás retirar el dinero directamente en tu cuenta bancaria o recibirlo en forma de cheque.

 

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Consejos para el Uso Eficiente de las Cesantías

 

- Planificación: Antes de retirar tus cesantías, asegúrate de tener un plan claro de cómo utilizarás los fondos.

 

- Consulta con un Asesor: Puede ser útil hablar con un asesor financiero o inmobiliario para maximizar el uso de tus cesantías.

 

- Considera los Costos Adicionales: Recuerda que comprar o mejorar una vivienda puede implicar costos adicionales como impuestos, notaría y reformas. Asegúrate de tener estos aspectos en cuenta.

 

Utilizar las cesantías para adquirir o mejorar una vivienda es una excelente opción para quienes buscan invertir en un patrimonio propio.

 

Laura Ardila Bendek

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